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内蒙古自治区人民政府办公厅


内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区政府投资项目审计监督办法的通知

内政办发 〔2010〕23 号


各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：


　　经自治区人民政府同意，现将自治区审计厅组织制定的《内蒙古自治区政府投资项目审计监督办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年三月二十九日
　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　内蒙古自治区政府投资项目审计监督办法



　　第一条为了加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，促进廉政建设和科学决策，更有效地发挥政府投资资金的效益，根据《中华人民共和国民族区域自治法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及相关法律、法规规定，结合自治区实际，制定本办法。


　　第二条本办法所称政府投资项目是指利用各级政府投资的项目。主要包括：财政性资金（含各级政府债务）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。


　　第三条旗县级以上人民政府审计机关对政府投资项目的审计，以及对项目的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、代建、咨询服务等单位与项目建设有关的财务收支的审计监督，适用本办法。


　　第四条旗县级以上人民政府审计机关（以下简称审计机关）对政府投资项目的预算执行情况和竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计监督。


　　第五条地方各级人民政府及项目有关部门应当配合审计机关实施审计监督。项目审批部门应当将批准的项目和计划以及相关文件抄送本级审计机关。


　　第六条审计机关应当根据年度项目计划以及本级人民政府、上级审计机关的要求，按照全面审计、突出重点、保证质量的原则，确定重点审计范围，编制年度项目审计计划。项目的审计监督按照确定的重点范围和计划进行。


　　审计机关确定的重点审计范围和编制的年度审计计划应当抄送本级相关行政主管部门以及被审计单位。


　　审计机关可以对重要事项或者倾向性问题进行专题审计或专项审计调查；对关系国计民生的大型投资项目、政府投资的应急工程项目以及其他重要项目进行同步跟踪审计，并对决策程序进行监督。


　　第七条审计机关有权要求被审计单位报送下列资料：


　　（一）项目立项文件、计划批准文件和项目概算文件；


　　（二）项目招标投标文件、评标报告、合同文本；


　　（三）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括造价书、工程量计算书、施（竣）工图、有关计价文件和计价依据，设备材料采购单，设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要，工程质量验收报告等；


　　（四）银行开户资料、会计凭证、会计账簿、会计报表、竣工决算报表等财务资料；


　　（五）与项目预算执行情况审计和竣工决算审计相关的其他资料。


　　第八条审计机关有权就项目审计事项的相关问题向有关单位或者个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实反映情况，提供相关证明材料。经本级审计机关负责人批准，可暂时封存被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁灭与项目投资活动有关的帐册资料。


　　第九条项目的建设、勘察设计、施工、监理等单位对审计机关审核的工程概算（预算）、结算等结果，应当自审计机关以书面形式通知核对之日起10个工作日内进行核对，逾期不核对的视为无异议。


　　第十条项目预算执行情况审计的主要内容包括：


　　（一）建设程序和国家基本建设制度的执行情况；


　　（二）概算的编制、审批、调整和执行情况；


　　（三）建安工程价款结算情况；


　　（四）工程质量管理体系和管理制度的建立情况和执行情况；


　　（五）建设资金的筹集、管理、使用情况；


　　（六）有关税费计缴情况；


　　（七）建设成本核算情况；


　　（八）法律、法规规定应当审计的其他情况。


　　第十一条列入重点审计范围和年度审计计划的建设项目，建设单位在项目完工后，应当及时向审计机关提出竣工决算审计申请。审计机关接到申请后原则上在2个月内安排审计。


　　列入年度审计计划的项目由审计机关组织实施审计。审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关的专业人员或中介机构参加审计。审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。


　　重大项目完成后应当进行竣工决算审计，经过竣工决算审计后方可办理竣工验收手续。


　　第十二条项目竣工决算审计的主要内容：


　　（一）本办法第十一条所列的审计内容；


　　（二）竣工决算的真实性、合法性；


　　（三）建设资金节余、分配以及基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；


　　（四）项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；


　　（五）项目尾工工程和预留资金情况；


　　（六）法律、法规规定应当审计的其他情况。


　　第十三条审计机关根据项目特点逐步开展绩效审计。主要内容包括：项目建设目标的实现程度，项目建设的经济效益、环境效益、社会效益，项目投资决策的有效性和影响投资效益的因素分析。


　　第十四条审计机关对政府投资项目进行审计，应当按照法定职权和程序出具审计报告，依法作出审计决定。


　　对工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。对违反国家规定的财政财务收支行为，依法给予处理、处罚。


　　项目建设各方违反本办法规定，拒绝、阻碍审计或者审计调查，拖延提供资料或者提供虚假资料和情况的，由审计机关根据《中华人民共和国审计法实施条例》予以处罚，并建议被审计单位上级机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予行政处分或者纪律处分。


　　审计机关作出的审计决定，被审计单位、有关部门和单位以及个人应当执行。


　　第十五条审计机关对下列不属于审计机关法定处理职权范围内的问题，移送有关部门处理。


　　（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等法律、法规的；


　　（二）未经国家建设项目审批部门审批、核准、备案的；


　　（三）勘察、设计、施工、监理、招标代理、咨询服务单位不具备相应资质的；


　　（四）未有效实施工程质量管理的；


　　（五）其他违法违规行为。


　　对发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应当及时移送司法机关或纪检监察部门处理。
有关部门应当依法及时作出处理，并将处理结果告知审计机关。


　　第十六条审计机关应当每年向本级人民政府报告项目的审计结果。发现重大情况应当及时向本级人民政府及上级审计机关报告，并通报本级有关行政主管部门。


　　第十七条政府投资项目的主管部门及建设单位应当加强项目管理，建立健全内部监督机制。审计机关在项目的审计过程中，可以利用有关部门和单位的有效审核或者审计结论。


　　第十八条审计机关应当加强对政府投资审计人员的培训，提高审计人员业务水平；应当加强计算机技术的应用，积极开展计算机辅助审计，逐步建立项目审计信息管理系统。


　　第十九条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是，恪守职业道德和执业准则，保守秘密。


　　审计人员在审计项目时违反国家有关规定，造成不良后果的，依法给予行政处分或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第二十条被审计单位对审计机关作出的有关财政财务收支审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。


　　第二十一条审计机关对国有企事业单位和社会团体投资项目的审计参照本办法；使用财政性资金的非国有企业和民间组织投资的项目、其他主体投资的涉及公共利益和公众安全的项目，接受审计机关的监督。


　　第二十二条财政部门及财政投资评审机构开展财政投资评审工作，应当按照财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）执行。


　　第二十三条本办法由自治区审计厅负责解释。


　　第二十四条本办法自发布之日起施行。






福建省厦门市翔安区人民政府


厦翔政〔2004〕111号

厦门市翔安区人民政府关于印发《厦门市翔安区产权变动管理暂行办法》的通知

各镇（场）、区直各部、委、办、局：

　　为规范国有资产产权和集体公有产权变动管理，防止国有资产和集体公有资产流失，加强廉政建设，现将《厦门市翔安区产权变动管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。


　　附件：厦门市翔安区产权变动管理暂行办法

厦门市翔安区人民政府
二○○四年 六月二十五日



　　　　　　　　　　　　　　　　　厦门市翔安区产权变动管理暂行办法


　　第一章　总则


　　第一条　为规范国有资产产权和集体公有产权变动管理，防止国有资产和集体公有资产流失，加强廉政建设，防止产权变动过程中产生腐败现象，在遵循相关法律法规前提下，制定实施办法。


　　第二条　本办法所称产权包括国有产权和集体公有产权。本办法所指国有资产产权变动是指区、镇（街）行政、全民所有制事业单位、国有企业、国有控股、参股公司的国有产权转让、产权划转、企业改制、破产、解散等而发生的国有产权变动。


　　本办法所称集体公有资产产权变动是指区、镇（街）属集体所有制事业、企业单位、集体控股、参股公司因产权转让、产权划转、企业改制、破产、解散、关闭等，而发生的集体公有产权变动。


　　本办法所指产权包括：有形资产、无形资产、股权、期权和收益权等各种财产权。


　　第三条　国有产权、集体公有产权转让是指依法有偿出让行政、事业、企业单位国有产权和集体产权的下列行为：


　　（一）国有独资公司、非公司制国有企业、集体企业整体产权的有偿转让；


　　（二）国有独资公司、非公司制国有企业、集体企业部分产权的有偿转让；


　　（三）国有控股的有限责任公司、非上市股份有限公司国有产（股）权的有偿转让；


　　（四）中外合资、合作企业或其他企业的国有产（股）权的有偿转让；


　　（五）国有、集体企业和事业单位改制发生的产权转让；


　　（六）国有、集体企业破产所发生的产权转让；


　　（七）与国有产权、集体公有产权相关的财产权的转让；


　　（八）行政、事业单位国有产权、集体公有产权有偿转让。


　　第四条　国有产权划转是指整体或部分国有产权在不同国有产权使用单位之间的无偿转移。


　　集体公有产权原则上不能划转。在集体公有产权使用单位职工大会（或职工代表会）表决通过的并经主管部门批准，集体公有产权可以在不同集体公有产权使用单位之间无偿划转。


　　第五条　国有企业、集体企业改制是指根据《中华人民共和国公司法》和相关法规规定改组为有限责任公司或股份有限公司。


　　第六条　国有企业、集体企业破产是指根据《中华人民共和国破产法》及相关法规规定，由人民法院对严重资不抵债的企业，实施清偿关闭。


　　第二章　产权变动审批


　　第七条　国有产权转让审批权限如下：


　　（一）国有产权价值50万元人民币以下（含上限），由主管部门审核后，报区财政局审批，审批结论报区监察局备案。


　　（二）国有产权价值50万元人民币以上，由主管部门审核，经区财政局复审提出意见报区政府审批。


　　以上价值为经中介机构评估或区财政局组织相关人员估价后的价值。


　　第八条　集体公有产权转让由集体产权使用单位的上级行政主管部门审批，审批结论报区监察局、财政局备案。


　　第九条　申报产权转让应提交下列材料：


　　（一）产权转让申请报告。申请报告应包括：被转让单位的概况、转让的理由、转让收入的处置等主要内容；


　　（二）产权归属的证明文件；


　　（三）被转让单位的营业执照、公司章程、法人代码证等复印件；


　　（四）被转让单位的财务审计报告，近期会计报表和主要固定资产注册；


　　（五）转让控股、参股公司股东会（股东代表会）或其授权董事会同意产权转让的有关文件。


　　第十条　国有产权的划转审批权限如下：


　　（一）国有产权价值100万元人民币以下（含上限），由主管部门审核后，报区财政局审批；


　　（二）国有产权价值100万元人民币以上。由主管部门审核，区财政局复审提出意见，报区政府审批。


　　（三）国有企业之间的兼并重组，由主管部门会同区财政局审核提出意见，报区政府审批。


　　第十一条　集体公有产权划转由集体产权使用单位的上级行政主管部门审批，审批结论报区监察局、财政局备案。


　　第十二条　申报产权划转应提交下列材料：


　　（一）产权划转申请报告。申请报告应当包括：划转单位的概况、划转理由、划转方案等主要内容；


　　（二）产权划出方的产权归属证明文件，法人代码证、营业执照复印件；


　　（三）企业兼并的，应提交经合法会计事务所审定的划转基准日的财务会计报告。


　　第十三条　国有企业改制为有限责任公司、股份有限公司和国有企业关闭、破产，由企业提出方案，企业主管部门审批，审批结论报区监察局、财政局备案。


　　第十四条　集体企业改制为有限责任公司、股份有限公司和解散关闭、破产，由企业提出方案，企业主管部门审批，审批结论报区监察局、财政局备案。


　　第三章　资产评估、财务审计


　　第十五条　转让国有产权、集体公有产权和进行企业改制、企业解散关闭，必须由区财政局认可的评估机构进行资产价值评估，企业改制和解散关闭，由区财政局认可的会计师事务所进行财务审计。


　　资产评估报告应报区财政局办理备案。


　　第十六条　资产评估业务和企业财务审计业务，由被评估、审计的企业与中介机构办理委托手续，签订委托协议书。


　　第十七条　资产评估费用由委托企业按不高于全国统一收费标准的60％计算支付；审计费用由委托单位按不高于全国统一收费标准的80％计算支付。


　　第十八条　下列情形经区财政局批准后，可免于委托中介机构进行资产评估：


　　（一）国有企业之间的产权转让和产权划转；


　　（二）集体企业之间的产权划转；


　　（三）帐面价值在人民币10万（法律法规规定评估的产权除外）以下的资产产权转让。


　　第十九条　免于委托中介机构进行资产价值评估的产权，应由区财政局、监察局、审计局、主管部门等组织估价。


　　第四章　产权交易


　　第二十条　国有产权和集体公有产权转让必须通过有合法资格的产权交易机构（包括产权交易中心、拍卖机构等）进行公开挂牌拍卖交易。


　　第二十一条　确定产权转让价格应以评估价值为依据，一般不得低于评估价值，需要低于评估价值定价的应按产权转让审批权限报产权转让审批机关核准。


　　第二十二条　产权转让在依法设立的产权交易机构公开发布交易信息1个月后无人意价的情况下，可以采取协议成交的方式转让，转让价格、转让条件应按产权转让审批权限报产权转让审批机关核准。


　　第二十三条　国有产权、集体公有产权转让通过竞卖、拍卖和招标方式进行的，产权交易机构收取委托方（转让方）的佣金不得高于成交价的2％。


　　第二十四条　区直行政、事业单位闲置、不需用的资产必须划转到翔安区财政服务中心由该中心按规定进行处置。


　　第五章　附则


　　第二十五条　土房管理部门、外资管理部门、工商管理部门等应依据区产权变动审批手续和交易手续等合法资料，办产权过户手续。


　　第二十六条　违规操作，弄虚作假，所出具的评估报告、审计结论失实不可利用的，不予备案，并按相关规定给予处罚或上报主管部门处理。


　　第二十七条　违反本办法变动产权造成国有资产、集体公有资产流失的，视情节轻重，追究企业法定代表人及相关人员的行政责任，并赔偿全部经济损失，构成犯罪的依法追究有关人员的法律责任。


　　第二十八条　本办法由区财政局负责解释。


　　第二十九条　本办法自发布之日起执行。