内部会计控制规范——工程项目（试行）
财政部
内部会计控制规范——工程项目（试行）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）
中华人民共和国财政部
2003年10月22日
第一章 总则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，
提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济
组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本
系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与会同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
海南省地质勘查管理暂行规定
海南省人民政府
海南省地质勘查管理暂行规定
海南省人民政府
第一章 总 则
第一条 为加强对本省地质勘查的管理，维护地质勘查工作的正常秩序，保护地质勘查单位合法的权益，提高地质勘查工作的社会经济效益，根据国家的有关法律、法规，结合本省实际，制定本暂行规定。
第二条 凡在本省行政区域及管辖海域内从事地质勘查工作的单位，必须遵守本暂行规定。
第三条 本暂行规定所称地质勘查包括：
（一）区域地质、海洋地质调查；
（二）矿产地质勘查；
（三）水文地质、工程地质和环境地质勘查；
（四）地球物理、地球化学及遥感地质勘查。
第四条 本省依法保护地质勘查单位的合法权益，保障勘查区域的生产秩序不受影响和破坏。
第二章 地质勘查管理机构
第五条 海南省环境资源厅是省人民政府地质矿产主管部门，其地质勘查管理方面的主要职责是：
（一）贯彻执行国家和本省的地质勘查法律、法规、规章和方针、政策；
（二）组织编制全省的地质勘查计划、规划；
（三）负责全省地质勘查资格管理和勘查登记工作；
（四）负责省财政预算内资金和地质勘查基金的地质勘查项目管理工作；
（五）负责省财政预算外资金的地质勘查项目的监督管理。
第六条 市、县环境资源局是本行政区域内的地质矿产主管部门，其地质勘查管理主要职责是：
（一）对本行政区域内的地质勘查工作进行监督管理；
（二）维护地质勘查区域内的正常勘查秩序；
（三）向上级管理机关报送有关统计报表。
第三章 地质勘查单位资格管理
第七条 凡申请在本省从事地质勘查的单位（国家另有规定的除外），由省地质矿产主管部门进行资格审查，合格的发给资格证书。
第八条 申请地质勘查资格的单位，必须是有必要的勘查设备、技术力量和勘查资金，有能力从事勘查活动的法人。
第九条 申请地质勘查资格的单位，应向省地质矿产主管部门的资格管理机关提交下列文件：
（一）地质勘查单位资格申请书；
（二）法人资格证明文件复制件；
（三）主管机关关于法定代表人、技术负责人及专业技术人员的证明文件；
（四）固定资产、流动资金证明材料复制件。
第十条 资格管理机关自收到地质勘查单位资格申请书之日起三十日内，依照本办法的规定进行复核，并作出是否批准发证的决定。对符合要求的发给地质勘查单位资格证，并收取证费；对不符合要求的不予发证，并向申请者说明理由。
第十一条 地质勘查单位有下列情形之一者，可以申请办理换证手续：
（一）经审查批准需要改变业务范围的；
（二）单位分立、合并、更名的；
（三）法律、行政法规和规章规定需要注销原证换领新证的。
第十二条 凡申请勘查项目登记的单位，应持有省地质矿产主管部门颁发的地质勘查资格证，并按照规定取得工商行政管理部门发给的营业执照，方能从事批准业务范围的勘查。
第十三条 经批准在本省从事地质勘查的单位必须接受省地质矿产主管部门的资格管理机关的资格年检。
第四章 地质勘查项目管理
第十四条 省预算内的地质勘查项目，须先由省计划主管部门立项。省地质矿产主管部门负责该项目管理及组织实施，并负责对勘查设计、勘查质量、勘查报告进行审查、管理和验收。
第十五条 从矿产资源补偿费中提取勘查基金进行的地质勘查项目，由省地质矿产主管部门立项，经省计划部门核准后，委托勘查单位勘查，并负责对勘查设计、勘查质量、勘查报告进行审查、管理和验收。
第十六条 国家预算外资金的地质勘查项目，由出资勘查的单位向省地质矿产主管部门提出申请，经批准后，委托有地质勘查资格的单位进行勘查，勘查单位负责办理勘查项目登记手续；省地质矿产主管部门负责该项目监督管理，并对勘查设计和勘查报告进行审查。
第五章 地质勘查登记管理
第十七条 凡在本省从事地质勘查活动的，应按以下规定向省地质矿产主管部门的勘查登记管理机关提出申请：
（一）国务院计划部门批准一类勘查项目和本省海域的勘查项目，经省地质矿产主管部门初审后，向国务院地质矿产主管部门申请登记；
（二）其他勘查项目，向省地质矿产主管部门申请登记。
第十八条 在同一地区同时有两个或两个以上勘查单位登记时，按下列顺序审定勘查权：
（一）国家地质勘查计划一、二类项目；
（二）在该地区做过勘查工作，掌握实际资料较多、研究程度较高的；
（三）勘查方案比较合理、预期效益好的；
（四）先申请登记的。
第十九条 申请勘查登记，应提供下列文件：
（一）主管部门下达的任务书或出资勘查单位委托书和合同书；
（二）勘查项目主管部门对勘查设计的审查意见书；
（三）经有关主管部门审查的勘查设计书及附图表。
（四）以座标标定的勘查工作区范围图（附勘查工程布置、研究程度）、交通位置图；
（五）勘查申请登记书一式四份。
第二十条 地质勘查登记管理机关自收到申请书之日起三十日内对申请书进行审核，符合规定的，发给勘查许可证，并收取证费；不符合规定的不予发证，并说明理由。
第二十一条 地质勘查许可证有效期以勘查项目工作期为准，普查两年，详查、勘探三年，需要延长工作期限的，应当在有效期满前三个月内办理延续登记手续，但最长不超过原证期限。
第二十二条 地质勘查资格证、勘查许可证由国务院地质矿产部统一印制。
任何单位或个人不得转让、冒用、印制或者伪造勘查资格证、勘查许可证。
第六章 地质勘查实施监督管理
第二十三条 地质勘查单位自领取勘查许可证之日起六个月内开始施工，并将有关开工情况报告登记管理机关。
第二十四条 勘查施工必须按设计进行。勘查项目完成后，应在三个月内向登记管理机关提交项目完成报告书。
第二十五条 在勘查许可证有效期内，勘查范围、对象、阶段、项目类别、法人名称需变更的，应填写变更登记申请书，向原登记管理机关申请，经批准后换领勘查许可证。
第二十六条 勘查单位应按国家颁布的地质技术规范或设计规定的质量标准编写地质勘查报告（含单钻孔地质资料），由勘查项目主管部门审查验收，并按《全国地质资料汇交管理办法》向省地质矿产主管部门提交成果资料。
凡是提供矿山或水源地建设使用的勘探报告，在勘查项目主管部门作出初审意见后，报省矿产储量管理机构审批。
第二十七条 禁止无证勘查。对违反本暂行规定者，视情节轻重，依照《中华人民共和国矿产资源法》和《矿产资源勘查登记管理暂行办法》等法规的有关规定，追究法律责任。
第七章 附 则
第二十八条 本暂行规定由省环境资源厅负责解释。
第二十九条 本暂行规定自发布之日起施行。
1993年6月20日
