济南市污染源治理专项基金有偿使用办法
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济南市污染源治理专项基金有偿使用办法
山东省济南市人民政府
济南市人民政府令
（第2号）
《济南市污染源治理专项基金有偿使用办法》已经1990年6月25日市人民政府第七十三次常务会议审议通过，现予发布施行。
市长 翟永
一九九○年七月九日
济南市污染源治理专项基金有偿使用办法
第一条 为了促进环境污染的治理，合理使用污染源治理专项基金，根据国务院《污染源治理专项基金有偿使用暂行办法》，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市市属企业。
第三条 专项基金的来源：
（一）市级环境保护补助资金中规定用于污染源治理的部分；
（二）吸收用于环境污染治理的其他各项投资；
（三）专项基金利息收入。
第四条 专项基金按以下规定进行管理。
（一）专项基金实行有偿使用，由市环保局委托中国工商银行济南信托投资公司（以下简称信托投资公司）贷款；
（二）市财政局按照环保部门缴入金库的排污费，按规定分成比例将污染源治理补助资金按季一次拨存；
（三）市环保局会同市财政局审批下达贷款计划，信托投资公司根据贷款计划发放贷款；
（四）信托投资公司，按发放贷款占用额月利率1.8 ‰计收代办费。
第五条 具备以下条件的企业，可以向环境保护部门申请贷款：
（一）认真执行国家环保法规，按规定缴纳排污费；
（二）污染治理项目方案经过可行性研究、论证，切实可行；
（三）自筹资金（含其他投资）占污染治理项目总投资的40％以上；
（四）具有偿还贷款能力，并有担保单位。
第六条 具备前条所列条件，又属下列情况之一的项目，可以优先贷款：
（一）列入市环境保护规划，重点治理和限期治理的；
（二）企业自筹资金（含其他投资）占污染治理项目总投资60％以上的；
（三）污染危害严重，人民群众反映强烈，急需治理的。
第七条 审批专项贷款按以下程序办理：
（一）贷款单位填写污染治理项目贷款申请书，并附有可行性研究报告，经上级主管部门初审同意后，报市环保局；
（二）市环保局会同市财政局、信托投资公司对贷款项目进行复审，由市环保局和市财政局联合下达贷款计划；
（三）贷款单位接到贷款计划后20日内，到信托投资公司办理贷款手续。
第八条 贷款期限，由市环保局根据污染源治理项目的实际状况确定，最长不超过三年。
第九条 专项基金贷款利率，按国家规定执行，逾期加一倍计收利息。
第十条 贷款项目具备下列条件的，可以申请豁免一定数额的贷款本金：
（一）治理技术先进，有推广价值，并获得市级以上科技进步奖，为治理污染改善环境起示范作用的；
（二）治理项目按期或提前完成，并达到设计要求，经市环保部门监测对减少污染物质排放或消除污染效果明显，设备运转正常，有明显的环境效益和社会效益的。
第十一条 豁免贷款按以下程序办理：
（一）贷款单位填写污染源治理专项贷款豁免申请书，并附书面报告，经主管部门初审同意后，报市环保局；
（二）市环保局会同市财政局、信托投资公司对豁免申请进行复审，共同签署豁免意见；
（三）市环保局确定一次性豁免总额度，并下达“豁免批准书”；
（四）贷款单位持市环保局“豁免批准书”，到信托投资公司办理豁免。
第十二条 贷款本息，可以用下列资金偿还：
（一）企业自有资金；
（二）"三废"综合利用利润留成。
对于贷款数额较大，用自有资金还款确有困难的单位，经市财政局批准，从项目投产使用之日起，可按贷款项目投产前一年度缴纳超标排污费的方式和数额逐年还贷，但还贷期限从贷款之日起，最长不得超过三年。
第十三条 贷款单位必须认真履行信贷合同，接受银行的信贷监督。
第十四条 有下列情况之一的，信托投资公司有权收回贷款，并对挪用贷款部分加收200％的罚息：
（一）自贷款合同生效之日起，三个月不开工建设的；
（二）把资金挪作他用或擅自变更建设内容的；
（三）因自筹资金不落实停止项目建设的。
第十五条 因企业倒闭、转产、兼并等特殊原因停止或缓建（三个月内）的贷款项目，贷款单位应及时向市环保局报告，由市环保局通知信托投资公司立即停发贷款。缓建项目恢复建设条件后，经市环保局和信托投资公司同意，可继续履行原定贷款合同，并适当延长贷款期限。
第十六条 贷款单位要求变更或解除贷款合同，应及时通知银行停发贷款，并报市环保局审查批准。
第十七条 存款单位认定的担保单位（经济担保人），必须具有法人资格，实行独立核算，并能承担经济责任。
第十八条 存款单位用于治理污染项目的自筹资金（含其他投资），必须在信托投资公司开立"合理污染存款专户"，与治理污染贷款基金合并使用。
第十九条 贷款项目竣工后，由上级主管部门会同市环保局负责组织验收。
第二十条 各县、区可参照本办法执行。
第二十一条 本办法由市环保局负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。
关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知
财政部 国家税务总局
关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知
财政部、国家税务总局
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国投资银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、交通银行、中国人民保险（集团）公司、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、广东发展银行、深圳发展银行、蛇口招商银行、福建兴业银行
、上海浦东发展银行、华夏银行、中国太平洋保险公司、中国平安保险公司、华夏证券有限公司、国泰证券有限公司、南方证券有限公司、中国经济开发信托投资公司、中国农村发展信托投资公司，各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
“八五”期间金融、保险企业的所得税政策已经到期，“九五”前两年，即1996、1997两年内，金融、保险企业继续执行财政部、国家税务总局《关于金融、保险企业有关所得税问题的通知》（财税字〔1994〕027号）的有关规定。现就1996、1997年金融、保
险企业所得税问题补充通知如下：
一、鉴于农村信用合作社经营的特殊性，可按财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干政策问题的规定》（财税字〔1994〕009号）享受两档低税率的照顾。
二、中国人民保险（集团）公司的所得税税率执行33％，另外再按应纳税所得额上交财政22％的利润。具体纳税方式另定。
三、金融、保险企业不享受〔1994〕财税字001号关于劳动就业服务企业的税收政策。但对本文下发前已按上述文件批准享受减免税的信用合作社可执行到期满为止。
以上规定自1996年1月1日起执行。
1996年4月26日
关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知
财政部
关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知
财预[2010]7号
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总参谋部、总政治部、总后勤部、总装备部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业：
为了进一步加强中央部门财政拨款结转和结余资金的管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，特制定《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
从编报2009年度中央部门预算财政拨款结转和结余资金情况时起，中央部门即按照本办法进行核算、统计。中央级事业单位基本支出当年未使用的财政拨款，不再提取职工福利基金和转入事业基金，统一按本办法关于基本支出结转资金的规定执行。对事业单位在实行国库管理制度改革后，已转入事业基金但尚未使用的财政拨款资金，也一并纳入本办法管理。在编报2009年度财政拨款结转和结余资金情况时，应按规定编报事业单位基本支出当年结转和累计结转资金情况。
附件：中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法
财政部
二○一○年一月十八日
附件：
中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强中央部门财政拨款结转和结余资金管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及财政预算和国库管理制度等有关规定，制定本办法。
第二条 中央部门财政拨款结转和结余资金，是指与中央财政有缴拨款关系的中央级行政、事业单位（含企业化管理的事业单位）、社会团体及企业在预算年度内，按照财政部批复的本部门预算，当年未列支出的财政拨款资金。
第三条 财政拨款结转资金（以下简称结转资金）是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。
财政拨款结余资金（以下简称结余资金）是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。
第四条 中央部门应当对结转资金和结余资金分别进行明细核算和统计，并与单位会计账表相关数字核对一致。
第五条 按形成时间，中央部门结转资金分为当年结转资金和累计结转资金，结余资金分为当年结余资金和累计结余资金。当年结转和当年结余资金是指中央部门当年形成的财政拨款结转和结余资金；累计结转和累计结余资金是指中央部门截止到年底形成的历年累计财政拨款结转和结余资金。
第二章 结转资金的管理
第六条 中央部门结转资金包括部门预算基本支出结转资金和项目支出结转资金。其中基本支出结转资金包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。
第七条 基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出，但在人员经费和日常公用经费间不得挪用，不得用于提高人员经费开支标准。
项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。
第八条 结转资金原则上不得调整用途。在年度预算执行过程中，中央部门确需调整结转资金用途的，需报财政部审批。
第九条 中央部门在预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应首先通过本部门基本支出结转资金安排，并将安排使用情况报财政部备案。
第十条 中央部门连续年度安排预算的延续项目，有结转资金的，在编制以后年度预算时，应根据项目结转资金情况和项目年度资金需求情况，统筹安排财政拨款预算。
第三章 结余资金的管理
第十一条 中央部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金。
对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。
第十二条 基本建设项目支出结余资金的确认按基本建设财务管理有关规定执行。
第十三条 对财政部核定的部门年度机动经费，当年未使用的资金按项目支出结余资金管理。
第十四条 中央部门在年度预算执行结束后，形成的项目支出结余资金，应全部统筹用于编制以后年度部门预算，按预算管理的有关规定，用于本部门相关支出。
第十五条 中央部门在编制本部门预算时，可以在部门本级和下级预算单位之间、下级不同预算单位之间、不同预算科目之间统筹安排使用结余资金。
第十六条 中央部门项目支出结余资金，在统筹用于编制以后年度部门预算之前，原则上不得动用。因特殊情况需在预算执行中动用项目支出结余资金安排必需支出的，应报财政部审批。
第十七条 中央部门基本建设项目竣工后，应及时按规定向项目主管部门或财政部报送项目竣工财务决算。中央部门根据项目主管部门或财政部批复的项目竣工财务决算中确认的结余资金数额，按基本建设财务管理有关规定，在项目主管部门或财政部批复竣工财务决算后30日内，将应上交中央国库的结余资金上交；中央部门及单位留用的结余资金需报财政部批准后方可动用。
第四章 减少结转和消化结余资金的措施
第十八条 中央部门在预算执行中，对当年执行进度缓慢、预计年底可能形成较多结转或结余资金的项目，应及时提出调减当年预算或调整用于本部门执行中新增的重要支出的建议，报财政部审批。对经财政部审核调减的部门预算资金，全部收回中央总预算。
第十九条 除特殊原因外，对当年结转和结余资金比上年增加较多，或常年累计结转和结余资金规模较大的中央部门，在编制部门预算时，财政部将视其结转和结余资金情况，适当压缩部门财政拨款预算总额。
第二十条 对以前年度部门预算安排的财政拨款资金，因特殊原因已无法支出或已不需要支出的，或因其他原因需要收回的，财政部可以商中央部门后通过调减部门预算等方式，将资金收回中央总预算。
第五章 预算编制阶段结转和结余资金的安排使用
第二十一条 预算编制阶段，中央部门结转和结余资金使用按以下程序办理：
（一）“一上”预算编制阶段。中央部门按照财政部关于编制部门预算的要求，结合本部门累计结转和结余资金情况以及当年部门预算执行进度，统筹安排提出部门“一上”预算申请。对拟统筹使用本部门累计结转和结余资金安排下一年度支出预算情况，随部门“一上”预算报送财政部。
（二）“一下”控制数测算阶段。财政部结合中央部门累计结转和结余资金情况以及当年部门预算执行进度，对部门“一上”预算进行审核，提出“一下”预算控制数。将对部门动用结余资金计划的审核意见，随“一下”预算控制数下达中央部门。
（三）“二上”预算编制阶段。中央部门根据财政部下达的“一下”预算控制数和结余资金安排使用建议数，编制“二上”预算。同时，对当年年底结转资金情况作充分预计，随部门“二上”预算报送财政部。因结合部门预算执行进度，需对下年有关财政拨款预算数进行调整的，应商财政部同意并调整“一下”预算控制数后，调整编制“二上”预算。
（四）部门预算草案上报阶段。年度预算执行结束后，部门预算草案正式上报国务院并由国务院提交全国人大审议之前，财政部可结合中央部门的当年实际财政拨款结转和结余资金情况，商中央部门对有关项目财政拨款预算安排数及统筹使用结转和结余资金数进行调整。
第二十二条 中央部门的项目支出结余资金必须在年度预算执行结束、结余资金已实际形成后，才可在编制以后年度预算时统筹使用。对在年度预算执行中，因项目已完成或终止形成的剩余资金，未经财政部批准，不得直接在编制下年预算时安排使用。
第六章 结转和结余资金的报送及确认
第二十三条 预算年度结束后，中央部门应对本部门和所属预算单位的结转和结余资金情况逐级汇总，并对形成结转或结余资金的原因进行分析说明，于下年2月底前，将本部门《20××年度财政拨款结转和结余资金情况表》（格式及填制说明见附1、2）和有关说明文件报送财政部。
第二十四条 国库集中支付形成的年终预算结转和结余资金，中央部门还须按照财政部关于国库管理制度改革试点年终结转和结余资金管理有关规定，在下年1月20日之前报送相关报表。
第二十五条 财政部负责对中央部门结转和结余资金数额进行审核确认，并于3月底前将审核意见通知中央部门。财政部批复的部门预算中的结转资金数额与财政部审核确认的结转资金数额不一致的，以审核确认数为准。
第七章 附 则
第二十六条 中央部门在结转和结余资金管理中违反本办法规定的，财政部应当责成其进行纠正，并可以通过调减部门预算等方式将有关资金收回中央总预算。
第二十七条 中央部门可以依据本办法规定，结合部门实际情况，制定本部门结转和结余资金的具体管理办法。中国人民解放军、武警部队参照本办法的原则，另行制定管理规定。
第二十八条 对纳入预算管理的政府性基金项目支出结转和结余资金，按照有关政府性基金项目管理规定执行。
第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行，财政部2006年12月7日发布的《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）同时废止。
附：1．20××年度财政拨款结转和结余资金情况表
2．《财政拨款结转和结余资金情况表》填制说明
附件下载:
附1 20××年度财政拨款结转和结余资金情况表.xls
http://yss.mof.gov.cn/yusuansi/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201001/P020100125397673706594.xls
附2 专项结转和净结余资金报表填制说明.doc
http://yss.mof.gov.cn/yusuansi/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201001/P020100125397673873065.doc
