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江西省新余市人民政府


新余市政府投资项目审计监督办法

第18号


《新余市政府投资项目审计监督办法》已经2009年11月30日市七届人民政府第65次常务会议通过，现予公布，自2010年1月1 日起施行。



















市 长：














二○○九年十二月九日














新余市政府投资项目审计监督办法














第一章 总则




第一条 为了规范政府投资行为，确保政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。




第二条 本办法所称政府投资项目是指财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其它投资项目、政府融资项目、国债转贷项目、使用社会或国际金融组织或外国政府的贷款和捐赠资金项目、财政担保资金项目以及市直各单位自筹资金建设项目（以下统称政府投资项目）。




第三条 市财政局负责对政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算进行评审。




市审计局负责对政府投资项目竣工决算进行审计。




市监察局负责对政府投资项目实施全过程监督，并对违反本办法的行为进行责任追究。




市发展改革、建设、规划、交通、水利、国土资源、城管等与政府投资项目相关的职能部门，应当在各自的职责范围内配合政府投资项目的评审审计监督工作。




第四条 所有政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算应当进行评审。具体办法由市财政局另行制定。




投资金额在50万元人民币（含）以上的政府投资项目（其中财政担保资金项目限担保资金额在5000万元人民币以上）的竣工决算应当进行审计。根据市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，市审计局还可以对政府投资项目前期工作、预算执行等进行审计，并对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效评价。









第二章 审计监督内容




第五条 政府投资项目的建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依法履行对本单位和本系统政府投资项目的审计监督职能。




市审计局应当加强对内部审计机构承办的与政府投资项目审计相关的业务质量的监督检查。




第六条 市审计局应当根据法律、法规、规章的规定和市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市人民政府批准后执行。




第七条 政府投资项目在签订相关合同时，应当明确“必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算”的内容。




第八条 投资主管部门应当将政府投资项目的批复抄送市财政局、市审计局、市监察局，项目建设主管部门应当将项目实施计划抄送市财政局、市审计局、市监察局。




第九条 政府投资项目的建设单位应当在项目初步验收（竣工验收）之日起90日内，向市财政局报送下列资料，由市财政局评审后再将全部资料转送市审计局进行竣工决算审计：




㈠项目计划批准文件和项目概（预）算；




㈡与项目建设相关的财务资料及会计账表；




㈢施工图预算及其编制依据；




㈣有关招投标文件、评标报告、合同文本等；




㈤项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料；




㈥项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；




㈦初步验收（竣工验收）资料；




㈧竣工决算；




㈨与项目竣工决算审计相关的其他资料。




第十条 对政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括：




㈠项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度的执行情况；




㈡概（预）算执行及调整的真实性、合法性，设计变更内容、程序的合法性；




㈢建设成本的真实性、合法性、经济性，与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；




㈣项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；




㈤项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性；




㈥有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；




㈦勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质和工作情况以及与项目有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；




㈧项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；




㈨建设规模及总投资控制的有效性；




㈩建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；




（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；




（十二）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；




（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。




第十一条 建设单位和市财政局应当严格按工程进度拨付工程款，在项目竣工验收和决算审计结果确定之前，总预付款不得超过项目总预（概）算的70%。









第三章 审计监督程序




第十二条 市审计局在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。




被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。




第十三条 审计组向市审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。




第十四条 市审计局按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计报告。




市审计局应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。遇有特殊情况需要延长审计时间的，应当报市人民政府批准。




第十五条 对重点政府投资项目以及人民群众关心的重大项目的建设资金的使用、管理情况，市审计局可以向市政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。




第十六条 政府投资项目决算结果应当按照国家有关规定告知市监察局。市监察局组织专业人员对已决算审计的投资在1000万元以上（含1000万元）的项目按10%、1000万元以下的项目按5%的比例进行抽审。




第十七条 对政府投资项目进行评审审计监督时，不得向项目单位收取任何费用。




第四章 责任




第十八条 被审计单位违反有关法律、法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，或者拒不执行审计报告的，由市审计局按照有关法律、法规进行处理；并提请有关机关依法对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第十九条 建设单位违反有关法律、法规和文件批复，擅自要求设计单位扩大建设规模、提高设计标准，市审计局可以依据有关法律、法规追究建设单位责任；设计单位未经建设单位许可擅自扩大建设规模、提高设计标准而增加的投资，建设单位可以追究设计单位的赔偿责任。




第二十条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的，市审计局应当责成有关责任单位按国家规定和现行会计制度予以纠正。对造成不良后果的，提请有关机关对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第二十一条 对改变项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，市审计局应当责令有关单位限期收回，并提请有关机关依法给予有关人员行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。




第二十二条 对工程结算中多计工程款的，市审计局应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，市审计局应当责令建设单位限期收回或者直接收缴多付的工程款。




第二十三条 对应计、应缴而未计、未缴各种税费的，市审计局应当督促责任单位补计、补缴，并依法进行处理。




第二十四条 评审、审计人员有下列行为之一的，市财政局、市审计局应依照有关规定给予诫免谈话、通报批评、停职检查，或者提请有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：




㈠接受被评审、审计单位的宴请、礼品、礼金、各种有价证券及其它有价实物，或者参加由被评审、审计单位出资安排的旅游、休闲、娱乐等活动的；




㈡在被评审、审计单位报销任何应由个人支付的费用或者利用职权要求被评审、审计单位帮助个人办理私事的；




㈢隐瞒被评审、审计单位违反国家财经法纪行为的；




㈣泄露国家秘密或者被评审、审计单位商业秘密的；




㈤造成评审、审计结果重大错误，并产生严重后果的；




㈥有违反法律、法规、规章的其他行为的。









第五章 附则




第二十五条 县（区）审计机关对本级政府投资项目的审计监督，可参照本办法执行。




第二十六条 本办法自2010年 1月1日起施行。



最高人民法院 司法部


最高人民法院、司法部关于平原省司法改革会议贯彻情况的通报

1952年11月7日，最高法院、司法部

全国专区以上司法机关：
很多地区，尤其许多老区，认为司法改革“没有改头”，对县级法院的改革更不重视；但平原省司法改革委员会关于该省司法改革会议贯彻情况的报告，说明了老区及县级的情况是严重的，“无啥可改”的麻痹思想是错误的，特发全国各专区以上司法机关参考。

附：平原省司法改革委员会司法改革会议贯彻情况报告
我省于9月8日至11日召开了4天的司法改革会议，各专、市与会干部返回后，均向当地党、政领导进行了传达，一般已引起了重视，并专门进行了研究，分别制定了贯彻计划。各分院已先后于9月18日至22日之间召开了有分院、县院审判员、书记员以上的干部以及专、县级检察、公安、监察各部门的负责干部参加的规模较大的司改会议，在这些会议上一般的都经过党、政领导干部的动员启发，发动干部，酝酿讨论，领会精神联系自己，普遍检查、互相揭发，典型批判等步骤，提高了阶级觉悟，初步划清了新、旧法的界限并结合本地情况，拟定了具体计划，因此，大部分地区的会议开的是比较成功的，提高了到会干部的思想，较好的领会了思想改造与组织整顿相结合的方针、政策，为司改运动的健康发展打下了有利基础。从总的情况看，以新乡、安阳、湖西、濮阳四个专区较好，安阳市较差。
从各地的会议中看，干部在开始时，大体存有以下几种思想：（一）麻木不仁，不能从本质上去看旧法人员，认为工作不错，或觉得经过三反、三交、整党等运动，有问题都已交待了，再也没有什么改头。（二）推拖抵触，抱着挨整的情绪。认为作司法工作是在刀刃上，平常不领导，有了问题就来整，一次一次的运动，“不犁着也得耙着”，要求“换班”。（三）旧法观点浓厚，有贪赃枉法问题的顾虑法办、开除。如获嘉县院长胡佩久曾纵放三个反革命分子，因而怕丢人、怕开除，怕开除后老婆要离婚，曾考虑死在获嘉县还是死在老家的问题。（四）整人不整已，认为自己没学过旧法，司改主要是反旧司法人员。检察、公安、监察干部抱着整司法干部的态度。（五）新转来到司法部门的干部以及新参加工作的青年学生，主要是参加运动学本事。以上情况，在贯彻较好的地区，都注意了事前调查研究，做到心中有数，并紧紧抓着对敌人是否痛恨，对人民是否热爱的根本立场联系具体条件，从思想观点、作风、制度上加以启发和批判。在讨论中，并强调了小组长带头检查，通过典型分析，普遍暴露，反复阐明政策，解除顾虑，一方面扭转了以上各种错误态度和认识，另一方面也暴露了不少问题。仅根据新乡、安阳两专区会议上不完全统计，就交代出问题382件。从这些问题的错误性质及原因上看：（一）贪赃枉法包庇放纵反革命的71件，如武陟县院长马士纯接受反革命分子送的毛衣，给扣押在西安法院的一个会道门头子秦润贤写证明，结果释放。还有的接受贿赂，叫犯人家属随便入监探望或减低刑期，提前释放。其他以敌为友，敌我不分，强调时效，重罪轻判或叫反革命分子代写判决，写镇反总结，甚至使其传案而放跑了反革命的事情也不乏其例。（二）坐堂问案主观臆断的32件，如■县法院仅凭一面之词，即将老实农民薛法孟加以包庇窝藏反革命罪名逮捕拘押，既不调查，又无证据，单纯问案又无口供，即主观认定判罪5年，送监执行1年，分院带卷下乡复检始获更正。（三）违法乱纪违反政策的78件，虐待打骂犯人带背铐等现象都很严重。（四）维护封建制度，漠视妇女子女利益的11件，如虐杀了妇女不判死刑，强调“非预谋杀人”、“激于义愤”，为罪犯开脱罪责，藉口“习俗”歪曲政策。湖西8个月来，即发生妇女自杀案98起，多未追究，对妇女离婚带产不予支持，绝产出卖，必须经本族同意，甚至有的为照顾子嗣竟不考虑子女抚养问题，将未生下的小孩却判给男方。（五）不关心群众疾苦，强调手续，推事拖延者111件，如武陟县民事审判员王世有曾因不负责任连续造成三起当事人的死亡事件。该县三区军属张秋香（女）因土改分到财产为反动分子倒算，区里不管，告到县里，王又推到区里，致使当事人悲观失望，结果带着2个小孩投井自杀。其他无诉状不理，无区村介绍信不理，或理而不办的事件也相当多，甚至有的拖延3年不加处理，群众反映“打国民党的官司得钱多，打共产党的官司得寿长”。（六）其他贪污，受贿、吸食毒品、腐化搞女人，作威作福、欺压敲诈群众的尚有74件。如有的贪污犯人的财物，吃当事人的请，接受当事人的礼物，有的包庇毒犯而又吸食毒品，有的搞离婚当事人或女犯人，有的更任意威吓、欺压群众，林县法院一个审判员，群众闻其在家即不敢前往告状，并呼之为“黑眼皮”、“日本鬼子”，其作风恶劣可见一斑。这些问题在各个地区都是不同程度的存在着，而且是相当严重的。
经过这样的揭发和暴露，收效是显著的，绝大多数干部都感觉“受了一次生动具体的阶级教育”，从而具体的认识了司法改革的重要性，这些问题的造成，不仅由于旧法人员的旧法观点与国民党作风，而在新老干部中也是严重存在的，特别是思想不纯更是普遍大量的。旧思想、旧作风是旧法的基础，司法工作又是政治性最强的工作，必须彻底改造思想，方能很好的掌握人民的刀把子。因而，通过这些问题的揭发，进一步领会了思想改造与组织整顿相结合的方针是正确的方针，并进一步明确了只有从思想改造入手，方能达到彻底纯洁组织，纯洁思想，改进司法工作之目的。由此也就克服了麻痹思想，打破了没有整顿和单纯挨整的思想，检察、公安、监察干部也感到这些错误思想和问题在本身和本部门也是不同程度存在的，扭转了整人不整己的态度，新参加工作同志也觉得刚工作就遇上了这次运动是一件大幸事，普遍反映阶级思想清亮了，政策、业务水平都有提高，懂得了用阶级分析方法认识问题，走群众路线处理问题。这样就给运动的下一步奠定了思想发动的基础。
1952年10月13日