遵义市政府投资建设项目审计试行办法
贵州省遵义市人民政府
第43号
《遵义市政府投资建设项目审计试行办法》已经市人民政府第62次常务会议通过，现予发布，自2007年1月1日起施行。
代市长：慕德贵
二○○六年十二月四日
遵义市政府投资建设项目审计试行办法
第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，保证建设资金的安全、合理、有效使用，提高投资管理水平和效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》和《贵州省国家建设项目审计办法》等法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本试行办法。
第二条 本办法所称政府投资建设项目是指各级人民政府利用下列资金所进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算安排的建设资金；
（二）纳入财政预算管理的专项建设资金；
（三）政府融资；
（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；
（五）法律、法规规定的其他政府性资金。
第三条 政府投资建设项目的审计监督由审计机关负责并组织实施。政府投资建设项目主管部门、各级人民政府其他有关部门以及金融机构等，应当在各自的职责范围内，协助审计机关做好对政府投资建设项目的审计监督工作。
第四条 市审计局可以将其审计管辖范围内的建设项目授权县、区（市）审计机关审计，必要时也可以直接审计县、区（市）审计机关管辖范围内的政府投资建设项目。同一审计事项一般不得重复审计。
有两个或者两个以上投资主体的政府投资建设项目，由对投资比例大或者拥有控制权的投资主体有审计管辖权的审计机关负责审计。
对审计管辖范围不明确或者有争议的政府投资建设项目，由争议各方共同的上一级审计机关确定审计管辖权。
实行项目法人责任制的政府投资建设项目，审计管辖归属与项目法人的审计管辖一致。
第五条 审计机关依法对政府投资建设项目进行审计时，项目法人（含建设单位，下同）是被审计单位。审计机关可以依照法定职责和程序，对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资建设项目直接有关的财务收支及其他有关事项进行审计监督。
第六条 审计机关对政府投资建设项目总预算或概算执行、年度预算执行、年度决算、竣工决算进行审计。
第七条 审计机关对政府投资建设项目实施预算（概算）执行审计和竣工决算审计，可以根据政府投资建设项目的实际情况，采取阶段审计、跟踪审计或者审计调查等方式进行。
第八条 政府投资建设项目实行竣工决算审计制度。国家重点建设项目和本级政府建设项目必须完成竣工决算审计后,项目法人方可支付工程尾款,有关部门和单位才能进行竣工验收。
第九条 政府投资建设项目主管部门应当将年度政府投资建设项目计划抄送审计机关，政府投资建设项目的项目法人在项目立项后应当及时向审计机关报送立项文件和其他有关资料。政府投资建设项目竣工后，项目法人应当在三个月内完成竣工决算的编制，然后及时书面向审计机关提请工程竣工决算审计。
对财政性资金安排的政府投资建设项目，项目法人应当在财政部门对政府投资建设项目竣工财务决算审查结束后30日内申请竣工决算审计。
第十条 建设项目审计监督实行计划管理。审计机关在接到建设项目法人提交的立项文件、其他有关资料和竣工决算申请后，对资料符合要求的建设项目，列入年度审计计划。
未列入年度审计计划的政府投资建设项目，审计机关应当采取审计机关审计或者按照《贵州省国家建设项目审计办法》的规定委托社会中介组织审计的方式实施审计。审计机关委托社会中介组织审计的费用，列入审计机关部门预算专项经费。
第十一条 政府投资建设项目的项目法人及其主管部门有内审机构的，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
第十二条 审计机关对社会中介组织和内部审计机构实施政府投资建设项目审计的业务质量进行监督。
第十三条 审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当积极配合审计机关工作，并提供必要的工作条件，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务。
被审计单位要按照审计机关的要求提供与审计事项相关的资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。
第十四条 审计机关对政府投资建设项目预算或概算执行审计监督的主要内容：
（一）政府投资建设项目执行建设程序情况；
（二）政府投资建设项目执行项目法人责任制、工程招投标制、工程合同制、工程监理制等制度的情况；
（三）建设单位内控制度的设置和落实情况；
（四）项目建设资金筹集、管理和使用情况；
（五）建设成本及其他财务收支核算情况；
（六）有关税费计缴情况；
（七）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。
第十五条 审计机关对政府投资建设项目竣工决算审计监督的主要内容：
（一）项目投资及预算或概算执行情况；
（二）资金来源及保证程度；
（三）建筑安装工程、设备投资、待摊投资的核算是否正确，费用分摊是否合理，其他投资是否真实、合法，税费计缴是否正确、足额；
（四）建设收入的来源、分配、上缴和留成资金使用的真实性、合法性；
（五）工程价款结算和工程决算情况；
（六）交付使用资产情况；
（七）竣工决算情况；
（八）投资效益情况；
（九）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。
未实施预算（概算）执行情况审计的政府投资建设项目，在竣工决算审计时应包括预算（概算）执行情况审计的主要内容。
第十六条 审计机关在对政府投资建设项目实施审计时，可以根据工作需要，聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计，并按照有关规定给付报酬。
审计机关应当对参与政府投资建设项目审计的聘请人员进行工作上的指导、管理和监督。对因过错、过失给审计事项造成危害的聘请人员，应当按照有关规定追究责任。
第十七条 审计机关在对政府投资建设项目审计过程中，可以根据工作需要，利用有关专门机构的工作成果。
第十八条 审计机关在政府投资建设项目审计中发现下列与审计内容相关的情况，应当通报有关主管部门予以调查，必要时应当协助调查。
（一）违反规划、国土资源管理、拆迁、招标投标、环境保护等方面法律法规的；
（二）建设资金筹集涉及非法集资、违反国家规定乱摊派或乱收费的；
（三）建设资金被转移、侵占或挪用的；
（四）勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质的；
（五）未有效实施工程质量管理的；
（六）其他应由有关主管部门调查处理的违法违规行为。
第十九条 在政府投资建设项目审计过程中，与政府投资建设项目有关的建设、勘察、设计、施工、监理等单位，对审计机关送达的审计取证材料核对稿，应当及时组织核对，并于送达之日起10个工作日内将核对意见书面反馈给审计机关，逾期不反馈视为无异议。
第二十条 审计机关对政府投资建设项目实施审计后，应当依法出具审计报告；对需要依法作出处理的违法违规事项，应当出具审计决定书。
审计机关认为依法应当由有关主管部门、单位处理的事项，出具审计移送处理书。对审计机关移送处理的事项，有关部门和单位应当及时依法作出处理，并将处理结果书面告知审计机关。
审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。
第二十一条 对审计机关依法作出的审计决定，被审计单位应当认真执行。不执行的，按照有关法律法规追究责任。
第二十二条 审计机关应当向本级人民政府和上级审计机关报告政府投资建设项目的审计结果。
第二十三条 审计机关应当依照有关法律、法规和规章的规定，向社会公布政府投资建设项目审计结果。
第二十四条 审计机关聘请专业人员进行政府投资建设项目审计所需经费列入预算，安排专项经费解决。
第二十五条 社会中介组织对政府投资建设项目审计结果的真实性、合法性负责，并承担相应的法律责任。
第二十六条 社会中介组织在政府投资建设项目审计中发现有违纪违法行为的，应当及时向审计机关报告。
第二十七条 社会中介组织实施政府投资建设项目审计结果失实的，审计机关应当依法按照审计程序对政府投资建设项目重新审计。
第二十八条 对违反审计法律、法规和规章的行为，依照相关法律、法规和规章处理。
第二十九条 审计机关及其工作人员滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第三十条 接受、使用社会捐赠的公益性建设项目，审计机关可以依照本办法进行审计监督。
第三十一条 本办法由遵义市人民政府法制办公室负责解释。
第三十二条 本办法从2007年1月1日起施行。
关于印发《江西省国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》的通知
江西省鹰潭市人民政府
关于印发《江西省国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》的通知
赣发改外资字[2005]929号
各设区市发展和改革委员会、省直有关部门：
为加强我省国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理，提高国外贷款使用效益，根据《国务院关于投资体制改革的决定》(国发[2004]20号)和《国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》(国家发展和改革委员会令第28号)有关精神，结合我省实际，我委制定了《江西省国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。
二○○五年八月二十六日
附件：
江西省国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强全省国际金融组织和外国政府贷款(以下简称国外贷款)投资项目管理，提高国外贷款使用效益，防范外债风险，根据《国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》(国家发展和改革委员会第28号令)和国家有关外债管理规定，制定本办法。
第二条 借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金等国际金融组织贷款和外国政府贷款及与贷款混合使用的赠款、联合融资等投资项目的管理，适用于本办法。
第三条 江西省境内企业、机构、团体(简称“项目单位”)均可申请借用国外贷款。
第四条 国外贷款属于国家主权外债，按照政府投资资金进行管理。国外贷款主要用于公益性和公共基础设施建设。使用国外贷款应结合国民经济和社会发展规划、产业政策、国外贷款的投向，积极、合理、有效使用。
第二章 国外贷款备选项目规划
第五条 借用国外贷款的项目必须纳入国家国外贷款备选项目规划。未列入国家国外贷款规划的项目，各级政府、各部门和项目单位不得对国际金融组织或外国政府等国外贷款机构正式提出贷款申请。
经国家批准的国外贷款备选项目规划和年度项目签约计划，由江西省发展和改革委员会(简称“省发改委”)转发相关部门或项目单位。
第六条 省发改委负责全省国外贷款备选项目规划的申报工作。各设区市发展和改革委员会(简称“设区市发改委”)、省政府行业主管部门、省属企业集团和计划单列企业集团根据本办法规定向省发改委提出申报纳入国外贷款备选项目的申请。
省政府行业主管部门、省属企业集团和计划单列企业集团向省发改委提出申报国外贷款备选项目的申请时，应征求省级财政部门的意见，其中，由设区市政府安排配套资金、承担贷款偿还责任或提供贷款担保的，还应同时出具设区市发改委和有关部门的意见。各设区市发改委向省发改委提出申报国外贷款备选项目的申请时，应出具同级财政部门的意见。
第七条 省发改委根据全省国民经济和社会发展规划、产业政策、全省国外贷款备选项目申请情况和国家借用国外贷款的相关规定，向国家发展和改革委员会(简称“国家发改委”)申报纳入国家国外贷款规划的备选项目。
国务院行业主管部门申报的国外贷款规划的备选项目，要求由地方政府提供配套资金、承担贷款偿还责任或提供担保的，省行业主管部门或项目单位在提出项目前，应商省发改委及省相关部门并出具意见。
第八条 申报纳入国外贷款规划的备选项目材料包括以下内容：
(一) 项目简要情况；
(二) 项目建设必要性；
(三) 拟申请借用国外贷款的类别或国别；
(四) 贷款金额及用途；
(五) 贷款偿还责任。
第九条 已纳入国际金融组织贷款、日本政府日元贷款备选项目规划的项目，如需调整贷款来源或撤销贷款的，需按本办法第六条、第七条规定的程序经省发改委审核后报国家发改委。
纳入其他外国政府贷款备选项目规划的项目，如需调整贷款来源的，应当将调整内容在项目资金申请报告审批阶段一并报批。
第十条 原批准使用其他资金的项目，拟申请转用国外贷款；或已批准使用国外贷款的项目，拟申请转用其他资金的，应当按照本办法第六条、第七条规定的程序经省发改委审核后报国家发改委。
第十一条 省发改委、设区市发改委参与项目的有关对外工作，指导和督促国外贷款规划及年度项目签约计划的落实。
第十二条 纳入国外贷款备选项目规划的项目，应当区别不同情况履行审批、核准或备案手续：
(一)由中央统借统还的项目，按照中央政府直接投资项目进行管理，其项目建议书、可行性研究报告由省发改委转报国家发改委审核或审批。
(二)由省级政府负责偿还或提供还款担保的项目，按照省级政府直接投资项目进行管理，其项目审批权限，按国务院及国家发改委的有关规定执行。其可行性研究报告分别由省发改委审批或转报国家发改委审批，其中重大项目省发改委还应当审批其项目建议书。
(三)由项目用款单位自行偿还且不需政府担保的项目，参照《政府核准的投资项目目录》规定办理：凡《政府核准的投资项目目录》所列项目，其项目申请报告分别由省发改委核准或转报国家发改委核准；《政府核准的投资项目目录》之外的项目，报省发改委办理备案手续。
第十三条 由省发改委审批、核准或备案的国外贷款项目，省发改委在批准文件中应明确项目已纳入国家XXXX年利用国外贷款备选项目规划第X批计划，抄报国家发改委，同时抄送省级财政部门。
第十四条 国家规定要进行比选工作的外国政府贷款项目，在项目履行审批、核准或备案手续前，省发改委组织项目单位确定比选小组，对国外贷款条件、国内外采购比例、设备价格等进行比选工作，编制项目贷款比选报告。
第三章 项目资金申请报告
第十五条 项目纳入国外贷款备选项目规划并完成审批、核准或备案手续后，应及时向所在地的设区市发改委或省发改委提出项目资金申请报告，省发改委初审后，报国家发改委审批。
由国务院及国家发改委审批的项目可行性研究报告，可行性研究报告中应当包括项目资金申请报告内容，不再单独报批项目资金申请报告。
第十六条 项目资金申请报告应当具备以下内容：
(一)项目概况，包括项目建设规模及内容、总投资、资本金、国外贷款及其他资金、项目业主、项目执行机构、项目建设期等；
(二)国外贷款来源及条件，包括国外贷款机构或贷款国别、还款期、宽限期、利率、承诺费等；
(三)项目对外工作进展情况；
(四)国外贷款使用范围，包括贷款用于土建、设备、材料、咨询和培训等的资金安排；
(五)设备和材料采购清单及采购方式，包括主要设备和材料的规格、数量、单价；
(六)经济分析和财务评价结论；
(七)贷款偿还及担保责任、还款资金来源及还款计划。
第十七条 项目资金申请报告应当附以下文件：
(一)项目批准文件(项目可行性研究报告批准文件、项目申请报告核准文件或项目备案文件)。
(二)国际金融组织和日本国际协力银行贷款项目，提供国外贷款机构对项目的评估报告(中英文本)。
(三)申请使用限制性采购的国外贷款项目，出具国外贷款条件、国内外采购比例、设备价格等内容的比选结果报告。
第十八条 省发改委初审项目资金申请报告的条件是：
(一)符合国家及省利用国外贷款的政策及使用规定；
(二)己纳入国家国外贷款备选项目规划；
(三)项目己按规定履行审批、核准或备案手续；
(四)国外贷款偿还和担保责任明确，还款资金来源及还款计划落实；
(五)国外贷款机构对项目贷款己初步承诺。
第十九条 项目资金申请报告经国家发改委批准后，项目建设内容、贷款金额及用途发生变化的，须按本办法第十五条规定的程序将调整方案报省发改委初审后报国家发改委批准。
第二十条 国家对项目可行性研究报告或项目资金申请报告的批准文件，是对外谈判、签约和对内办理转贷生效、外债登记、招标采购和免税手续的依据。
未经国务院或国家发改委审批项目可行性研究报告或项目资金申请报告的项目，有关部门和单位不得对外签署贷款协定、协议和合同，外汇管理、税务、海关等部门及银行不予办理相关手续。
第二十一条 经国家发改委批准的项目资金申请报告，自批准之日起两年内项目未签订国外贷款转贷协议的，该项目资金申请报告批准文件自动失效。
第四章 项目实施管理
第二十二条 省发改委、设区市发改委指导和协调项目实施工作，监督有关招投标活动。
第二十三条 国外贷款项目出现余额时，项目用款单位应当及时办理有关余款取消手续，并按本办法第十五条规定的程序经省发改委初审后报国家发改委。
如将余款继续用于完善原项目建设的，应当参照项目资金申请报告的要求，编制余款使用方案，并按本办法第十五条规定的程序经省发改委初审后报国家发改委批准。
第二十四条 国外贷款协议签署后，项目用款单位应当按照规定及时与国内转贷机构签署转贷协议。
第二十五条 享受免征进口关税和进口环节增值税的国外贷款项目，在国外贷款转贷协议生效后，项目单位应当按照有关规定，向省发改委或国家发改委提出办理项目免税确认书的申请。
第二十六条 项目用款单位应当依法履行国外贷款偿还责任，及时进行外债登记，加强国外贷款债务风险管理。各级发改委（发展计划委、计委）要加强对国外贷款借、用、还的统筹管理。
为确保对外还款，防止逃废债务，尚未偿还全部国外贷款的项目用款单位，在进行资产重组、产权变更或破产申请前，应当事先征得转贷机构对剩余债务偿还安排的书面认可，落实还贷责任，并将有关结果抄报国家发改委，同时抄送省发改委。
第二十七条 项目用款单位应建立项目信息反馈制度。已签转贷协议的项目，项目单位应于每年的六月底和十二月底向设区市发改委和省发改委提交项目进度报告，包括进资（包括货币资金，技术、设备进口，培训费用等）报告、资金使用报告、还款报告等。尚未签订转贷协议的项目，项目单位应每季度末向设区市发改委和省发改委提交项目进展情况报告，包括项目国内工作情况报告、项目国外工作情况报告等。已实施完的项目，项目单位应及时向设区市发改委和省发改委提交项目后评价报告。
第二十八条 省发改委应当对项目实施情况和设区市发改委管理项目情况进行检查，并对查实问题提出处理意见。
第五章 附 则
第二十九条 本办法由省发改委负责解释。
第三十条 本办法自2005年9月1日起施行。此前有关国外贷款投资项目管理的规章和其他规范性文件，与本办法不一致的，按本办法规定执行。
