黑龙江省内部审计条例
黑龙江省人大常委会
黑龙江省内部审计条例
黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会公告第14号
《黑龙江省内部审计条例》已由黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议于2004年8月20日通过，现予公布，自2004年10月1日起施行。
黑龙江省人民代表大会常务委员会
2004年8月20日
（2004年8月20日黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过）
第一章总则
第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条本条例所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。
第三条在本省行政区域内，下列单位应当依照本条例开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位和其他组织；
（二）国有金融机构；
（三）国有企业以及国有资产占控股地位的企业；
（四）股份有限公司；
（五）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
第四条省审计机关指导和监督本省内部审计工作，并负责组织实施本条例。
市（行署）、县（市、区）审计机关负责指导和监督管辖范围内的内部审计工作。
第五条内部审计协会是内部审计行业的非营利、自律性民间组织，依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。
第六条单位应当建立健全内部审计制度，内部审计实行单位负责人负责制。
单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
单位负责人应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题，承担相应的失察责任。
第七条内部审计机构或者人员应当在单位负责人的直接领导下独立实施审计。任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第九条单位应当将内部审计经费列入预算，保证内部审计必需的经费。第二章机构和人员
第十条下列单位应当设立内部审计机构：
（一）实行省级垂直管理的机关；
（二）年度行政事业性收费、罚没收入、预算外资金、专项资金数额较大的机关以及事业单位；
（三）国有地方金融机构；
（四）上市公司；
（五）大中型国有企业和国有资产占控股地位的企业；
（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构或者配备内部审计人员，或者委托社会审计组织进行审计。
本条第一款第二项规定数额较大的标准，由省审计机关会同省财政、机构编制部门具体规定。
第十一条设立内部审计机构的单位，审计人员不得少于二人。
资产总额一亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会主任由单位负责人或者总审计师担任。审计委员会主要负责审理、审定审计事项的结论性意见、内部处理决定和建议等。
第十二条内部审计人员应当按照法律、行政法规规定取得内部审计从业资格，并定期接受内部审计业务培训。
第十三条内部审计机构负责人应当具备下列条件：
（一）具有内部审计从业资格；
（二）具有审计师或者其他经济类中级以上专业技术职务任职资格；
（三）从事三年以上审计、会计或者相关工作。
机关所属的内部审计机构负责人，可以不具备前款第二项规定的专业技术职务任职资格。
第十四条内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。
第十五条内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。第三章职责和权限
第十六条内部审计机构或者人员在本单位及其所属单位范围内履行下列职责：
（一）审计财政收支、财务收支及其有关经济活动；
（二）审计长期和短期投资；
（三）固定资产投资项目的事前、事中、事后审计以及审签基本建设工程概算（预算）、决算等事项；
（四）审计本单位内设机构、所属单位有关人员的经济责任；
（五）审计经济效益情况，审签有关合同；
（六）评审内部经济控制制度；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位负责人要求办理的其他事项。
第十七条内部审计机构或者人员履行职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议；
（三）审查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查计算机财务会计管理系统及其电子数据和资料；
（四）向有关单位和个人调查；
（五）对违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定的行为提出处理意见；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存；
（七）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外。
内部审计机构或者人员对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，应当报告单位负责人并予以制止。
第十八条内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料；有关部门、金融机构应当予以协助。
第十九条单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力。第四章审计程序
第二十条内部审计机构或者人员应当拟订当年审计项目计划，报单位负责人批准后实施。
第二十一条审计项目确定后，单位应当选派内部审计人员组成审计组，实施审计。
第二十二条内部审计机构或者人员应当进行审前调查，制定审计实施方案。在实施审计三日前，向被审计单位或者人员送达审计通知书。
第二十三条审计结束后，审计组应当提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告。
第二十四条其他内部审计程序，按照国家有关规定执行。第五章审计处理
第二十五条审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价，并反馈给被审计单位或者有关人员。
第二十六条在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：
（一）应缴未缴、偷逃税款；
（二）隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用；
（三）挤占、挪用专项资金；
（四）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；
（五）编制虚假财务会计报告；
（六）虚报产量、产值和原材料消耗；
（七）挥霍国家资产或者造成国家资产流失；
（八）违反发票和现金管理规定；
（九）违反财经法律、法规、规章的其他情形。
有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。
第二十七条被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正；逾期未改正的，由单位给予内部处理：
（一）拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料；
（二）拒绝、阻碍检查；
（三）转移、隐匿违反国家规定取得的资产；
（四）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料；
（五）拒不执行审计决定。
由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。
第二十八条单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。
第二十九条内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计组织进行相关工作的参考依据。
第三十条内部审计机构或者人员对已办结的审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第三十一条被审计单位或者人员对审计报告或者审计决定有异议的，可以在十五日内向单位负责人或者其上级内部审计机构提出意见，单位负责人或者上级内部审计机构应当在十日内予以答复，并根据单位内部管理制度予以处理。第六章法律责任
第三十二条审计机关发现内部审计报告不适当或者不合法，应当责令其单位限期改正。
第三十三条内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评；情节严重的，依法给予处分，并由审计机关按照国家规定取消从业资格：
（一）隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定；
（二）利用职权徇私舞弊；
（三）玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失；
（四）应当回避而没有申请回避；
（五）泄露国家秘密或者商业秘密；
（六）违反法律、法规、规章的其他情形。
单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由审计机关会同主管部门依法查处。
第三十四条审计机关、主管部门发现单位领导人员或者被审计对象打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限给予责任人行政处分。第七章附则
第三十五条本条例第三条规定范围以外的单位开展内部审计工作可以参照本条例执行。
第三十六条本条例自2004年10月1日起施行。
梅州市人民政府关于印发梅州城区城市垃圾管理办法的通知
广东省梅州市人民政府
关于印发梅州城区城市垃圾管理办法的通知
梅市府〔2009〕54号
各县（市、区）人民政府，市府直属和中央、省属驻梅各单位：
现将《梅州城区城市垃圾管理办法》印发给你们，请按照执行。
梅州市人民政府
二〇〇九年八月三日
梅州城区城市垃圾管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强梅州城区城市垃圾的管理，控制污染，改善城市环境，根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、国务院《城市市容和环境卫生管理条例》、建设部《城市建筑垃圾管理规定》、《城市生活垃圾管理办法》和《广东省城市垃圾管理条例》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于梅州城区建筑垃圾的倾倒、运输、中转、回填、消纳、利用等处置活动，以及城市生活垃圾的清扫、收集、贮存、运输、处理及其设施的规划、建设、管理。梅县行政区管辖范围按本办法有关规定执行。
本办法所称建筑垃圾，是指建设单位、施工单位新建、改建、扩建和拆除各类建筑物、构筑物、管网等以及居民装饰装修房屋过程中所产生的弃土、弃料及其它废弃物。
本办法所称生活垃圾，是指在城市日常生活中或者为城市日常生活提供服务的活动中产生的固体废物以及法律、行政法规规定视为生活垃圾的固体废物。
第三条 建筑垃圾和生活垃圾的处置、治理实行减量化、资源化、无害化、污染者付费和谁产生、谁承担处置责任的原则。
第四条 市容环境卫生行政主管部门负责本办法的组织实施。余泥渣土管理部门负责城区建筑垃圾的日常工作。环境卫生管理部门在职责范围内做好城区生活垃圾的清扫、收集、运输、处理（处置）等日常工作。
建设、规划、国土、环保、公安、交通等部门应当在各自职责范围内协助本办法的实施。
第五条 城区建筑垃圾处置和生活垃圾清扫、收集、运输、处理（处置） 实行有偿服务，收费标准按物价部门核定的标准执行。
第六条 任何单位和个人不得随意倾倒或堆放建筑垃圾和生活垃圾；不得将城市建筑垃圾和生活垃圾交给未经核准从事城市垃圾处置、运输的单位和个人运输、处置。
第二章 建筑垃圾
第七条 市容环境卫生行政主管部门应当将城市建筑垃圾消纳、综合利用等设施的设置，纳入城市市容环境卫生专业规划，并根据城区内的工程施工情况，制订建筑垃圾处置计划，合理安排各类建设工程需要排放或回填的建筑垃圾，有序处置。
支持和鼓励建筑垃圾综合利用，鼓励建设单位、施工单位优先采用城市建筑垃圾综合利用产品。
第八条 城区建筑垃圾消纳场由市容环境卫生行政主管部门会同有关部门，按照城区城市规划建设要求，进行规划、建设，其建设和管理必须遵守国家有关建设项目环境保护规定。
任何单位和个人不得擅自设立建筑垃圾受纳场，受纳建筑垃圾。
第九条 处置建筑垃圾的单位，应当向城市人民政府市容环境卫生主管部门提出申请，获得城市建筑垃圾处置核准后，方可处置。建设单位、施工单位或者建筑垃圾运输单位申请城市建筑垃圾处置核准，需具备以下条件：
（一）提交书面申请（包括建筑垃圾运输的时间、路线和处置地点名称、施工单位与运输单位签订的合同、建筑垃圾消纳场的土地用途证明）；
（二）有消纳场的场地平面图、进场路线图、具有相应的摊铺、碾压、除尘、照明等机械和设备，有排水、消防等设施，有健全的环境卫生和安全管理制度并得到有效执行；
（三）具有建筑垃圾分类处置的方案和对废混凝土、金属、木材等回收利用的方案；
（四）具有合法的道路运输经营许可证、车辆行驶证；
（五）具有健全的运输车辆运营、安全、质量、保养、行政管理制度并得到有效执行；
（六）运输车辆具备全密闭运输机械装置或密闭苫盖装置、安装行驶及装卸记录仪和相应的建筑垃圾分类运输设备。
第十条 在本市建成区划定范围内的建设施工工地必须用实体性材料围场作业，不得在围场以外场地堆放建筑垃圾；施工单位在建筑垃圾清运期间应安排专人清扫保洁，及时清除污染，并采取喷水等措施防止粉尘扬散。
在建成区划定范围内的所有建设施工工地、城市建筑垃圾消纳场所，必须在进出口处配置洗车设备，做到专人清洗，净车出场。
第十一条 需用弃土回填的单位应向市容环境卫生行政主管部门如实提交施工工地回填弃土地形图和计划用量报表。
第十二条 处置城市建筑垃圾的单位在运输建筑垃圾时，应随车携带处置核准文件，按城市建筑垃圾处置核准文件规定的运输路线和时间运行，按指定的场点进行消纳，不得超出核准范围承运和消纳建筑垃圾，并应当采取全密闭运输，做到不扬、不撒、不漏。
第十三条 任何单位和个人不得将城市建筑垃圾混入生活垃圾，不得将危险废弃物混入建筑垃圾进行处置。
第十四条 居民应当将房屋装饰修缮过程中产生的建筑垃圾与生活垃圾分别收集，并按指定的地点倾倒。
第十五条 城市建筑垃圾消纳场不得受纳工业垃圾、生活垃圾医疗垃圾和危险废弃物。
第三章 生活垃圾
第十六条 生活垃圾的管理纳入本级国民经济和社会发展规划，安排一定比例资金用于生活垃圾的管理和污染防治处理，以及有关设施的建设和维护。有计划地改进燃料结构，发展天然气、液化石油气等清洁能源；推行净菜进城，限制消费品的过度包装，限制使用超薄塑料袋，推广环保购物袋，逐步减少白色污染物；逐步实行生活垃圾分类收集，开展废纸、废金属、废玻璃、废塑料、废电池、废电器等的回收利用。
第十七条 市容环境卫生行政主管部门应当会同城市规划、国土资源、发改、环保、卫生等部门，根据城区体系规划、土地利用总体规划、城市总体规划和环境保护规划的要求，制定本行政区域的生活垃圾治理规划，经同级人民政府批准后实施。同时应视城市建设发展和社会经济发展的新情况及时进行修编。
第十八条 生活垃圾治理规划的主要内容包括：
（一）收运及处理现状与评价；
（二）产生量的预测与特性分析；
（三）治理目标和指导原则；
（四）减量化、资源化、无害化的主要措施；
（五）清扫、收集、贮存、运输、处理的方式；
（六）处理场（厂）、废物综合利用场所、垃圾转运站等设施的布点、规模，垃圾运输车辆、船舶等运输工具的停放及修理场所，环卫工作网点的布局及其占地面积。
第十九条 环境卫生管理部门应当按照环境卫生专业规划和国家城市环境卫生管理规定与标准，设置生活垃圾存放容器、转运站、分拣回收和处理场等设施。生活垃圾处理设施建设要因地制宜，技术可行，规模适度。
单位内部生活垃圾收集设施的建设和管理由各单位负责，并接受环境卫生管理部门的检查指导。
第二十条 从事城市新区开发、旧城改造以及新建住宅小区，新（扩）建大型集贸市场，游（娱）乐场所和大型公用建筑，建设单位必须按照国家规定的标准设置生活垃圾存放容器、转运站、公共厕所等环境卫生设施，所需经费纳入建设工程总概算并与主体工程同时设计，同时施工，同时交付使用。
机场、码头、车站、公园、商店等公共设施、场所的经营管理单位，应当按照生活垃圾治理规划和环境卫生设施的设置标准，配套建设城市卫生设施和生活垃圾收集设施，日常保洁质量应接受环境卫生管理部门的检查指导。
第二十一条 生活垃圾收集、处理设施工程建设勘察、设计、报建、施工和监理，应当严格执行环境质量标准、技术标准及有关法律法规的要求。
第二十二条 生活垃圾收集、处置设施工程竣工后，建设单位应当按照国家规定组织竣工验收，并在竣工验收后三个月内，向建设行政主管部门和市容环境卫生行政主管部门报送建设工程项目档案。未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。
第二十三条 任何单位和个人不得擅自关闭、闲置或者拆除生活垃圾处理（处置）设施、场所，确有必要关闭、闲置或者拆除的，应经市容环境卫生行政主管部门批准，并实行先建后拆的原则。确有必要先拆后建的，应采取措施防止污染环境，拆建所需费用由拆除单位承担。
第二十四条 申请关闭、闲置或者拆除生活垃圾处理（处置）设施、场所的，应当提交以下材料：
（一）书面申请；
（二）权属关系证明材料；
（三）丧失使用功能或其使用功能被其他设施替代的证明；
（四）防止环境污染的方案；
（五）拟关闭、闲置或者拆除设施的现状图及拆除方案；
（六）拟新建设施设计图；
（七）因实施城市规划建设需要闲置、关闭或者拆除设施的，还应当提供规划、建设主管部门的批准文件。
第二十五条 生活垃圾的清扫、收集、运输、处理（处置）应当逐步实行专业化、社会化、市场化管理。
在城区内从事生活垃圾清扫、收集、运输、处理（处置）的经营性服务的企业，应当按照建设部《城市生活垃圾管理办法》的规定，向市容环境卫生行政主管部门申领生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处置服务许可证，再向工商行政管理部门申请注册登记，领取营业执照。
第二十六条 市容环境卫生行政主管部门应当通过招投标等公平竞争方式作出生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处置许可的决定，向中标人颁发生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处置服务许可证。
第二十七条 从事生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处理（处置）服务的企业应当具备建设部《城市生活垃圾管理办法》规定的条件。
第二十八条 从事生活垃圾处理的企业应严格执行国家有关生活垃圾处理及污染防治的政策、技术规范、操作规程和污染控制标准，对处理过程中产生的污水、废气、废渣、粉尘等要按照有关规定处理，防止二次污染。
第二十九条 从事生活垃圾经营性清扫、收集、运输和处理（处置）的企业应按照国家劳动保护的要求和规定，改善职工的工作条件，采取有效措施，逐步提高职工的工资和福利待遇，做好职工的安全生产、卫生保健和技术培训等相关工作。
第三十条 市容环境卫生行政主管部门应与从事生活垃圾经营性清扫、收集、运输、处理（处置）的企业，按照本办法的有关规定和国家环境卫生质量的有关标准订立经营协议，明确约定经营期限、服务标准等内容。市容环境卫生行政主管部门应对企业进行监督检查，并可根据需要向生活垃圾经营性处置企业派驻监督员。
市容环境卫生行政主管部门实施监督检查时，有权采取下列措施：
（一）查阅复制有关文件和资料；
（二）要求被检查的单位和个人就有关问题作出说明；
（三）进入现场开展检查；
（四）责令有关单位和个人改正违法违规行为。
第三十一条 市容环境卫生行政主管部门应会同有关部门制定生活垃圾清扫、收集、运输和处理（处置）应急预案，建立生活垃圾应急处理系统，确保紧急或者特殊情况下生活垃圾的正常清扫、收集、运输和处理（处置）。
从事城区生活垃圾经营性清扫、收集、运输和处理（处置）的企业，应制定突发事件生活垃圾污染防范的应急方案，并报市容环境卫生行政主管部门备案。
第三十二条 城区内主要街道（8米以上含8米）、广场、桥路、隧道的环境卫生，由市环境卫生管理部门负责；居住区、街巷（8米以下）、城中村、未建成城区等地方，由梅江区街道办事处（镇）负责组织专人清扫保洁。
城区内国、省公路路面（包括公路限界内）的环境卫生由公路管理部门负责，城区以外公路两侧（公路限界外）的环境卫生由沿线街道办事处（镇）、居委会（村）负责。
梅州大桥至七孔闸段江面漂浮垃圾清除由水利部门负责。
梅江区各街道办事处（镇）、居委会（村）负责收集的生活垃圾，采取村（居委会）收、镇（街道办事处）管、市环境卫生管理部门统一运输、处理。
第三十三条 飞机场、火车站、公共汽车始末站、港口、码头、影剧院、博物馆、纪念馆、体育馆（场）和公园等公共场所，由本单位负责清扫保洁。
第三十四条 凡在城区（不含梅县新县城）范围内的机关、团体、部队、企事业单位、个体工商户和居民住户、酒店等，其环境卫生职责按《梅州市市区“门前三包”责任制管理办法》实行。
城市集贸市场，由物业主管部门负责组织专人清扫保洁，垃圾自行运至垃圾处理场处理，或委托环卫部门有偿清运处理。
各种摊点，由从业者负责清扫保洁，生活垃圾自行打包后，纳入市环境卫生管理部门上门收运管理。
第三十五条 单位、居民住户和个人应按照市容环境卫生行政主管部门规定的时间、地点和方式排放生活垃圾，不得随意倾倒或堆放垃圾，并积极配合上门收集或分类收集。废旧家具等大件垃圾应当自行运至环境卫生管理部门指定的收集处理场所，或者委托环境卫生管理部门实行有偿清运处理。
第三十六条 凡实行上门收运生活垃圾的城区单位、酒店、门店、摊档、住户均应按规定缴交上门收运生活垃圾有偿服务费。
有偿服务费的标准经召开听证会后由物价部门核定。所收取款项，应当专款专用。
第四章 法律责任
第三十七条 违反本办法的，依照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《国务院城市市容和环境卫生管理条例》、建设部《城市建筑垃圾管理规定》、《城市生活垃圾管理办法》和《广东省城市垃圾管理条例》等有关规定，予以处理。
第三十八条 市容环境卫生行政主管部门、余泥渣土管理部门和其他相关管理部门工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予处理。
第五章 附 则
第三十九条 本办法自公布之日起施行。梅州市人民政府《印发梅州市市区余泥渣土排放管理暂行办法的通知》（梅市府〔1994〕28号）和《印发梅州市市区生活垃圾管理暂行办法的通知》（梅市府〔1994〕26号）同时废止。
